下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关会计知识，这篇预付款项给供应商先发货后开票的账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关账务处理技巧。

我们公司先支付一部分款项给供应商，然后供应商给我们发货，过阵子再给我开具增值税专票，那么针对类似我们应该如何进行会计处理？
　　会计处理参考如下：
　　贵公司支付款项时：
　　借：预付账款
　　贷：银行存款
　　收到货时先暂估入账：
　　借：库存商品（暂估）
　　贷：应付账款（暂估）
　　收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：
　　借：库存商品（暂估）（红字）
　　贷：应付账款（暂估）（红字）
　　同时：
　　借：库存商品应交税费-应交增值（进项税额）
　　贷：应付账款
　　然后冲销之前的预付款项目：
　　借：应付账款
　　贷：预付账款

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习预付款项给供应商先发货后开票的账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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