异地预缴印花税如何抵减
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：异地预缴印花税如何抵减的相关会计知识，这篇异地预缴印花税如何抵减财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中异地预缴印花税如何抵减的相关账务处理技巧。
异地预缴印花税如何抵减
外地预缴的印花税,你在回机构所在地申报的时候,直接把预交对应的基数部分扣除之后申报纳税就可以.
1.先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;
2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.
建筑业在异地预缴的税金怎么做分录?
1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.
4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.
关于异地预缴印花税如何抵减的问题,其实很简单,只需要在机构地在下个月申报的时候把预交的部分进行扣除就可以了.另外,预交印花税也是需要填写相应的申报表的.具体的填写方式上文中会计学习资料进行了整理.本文的解答就到此结束了.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的异地预缴印花税如何抵减的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习异地预缴印花税如何抵减的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。