下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：所得税应纳所得额超过100万税率是多少的相关会计知识，这篇所得税应纳所得额超过100万税率是多少财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中所得税应纳所得额超过100万税率是多少的相关账务处理技巧。

所得税应纳所得额超过100万税率是多少

引入超额累进计算方法,加大企业所得税减税优惠力度.政策调整前,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%.此次调整引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%.

小微型企业应纳税所得额超过100万怎么办

1.缴纳企业所得税

企业所得税税率为25%,如果应纳税所得额超过了100万(例如为120万),企业所得税=应纳税额*税率=120*25%=30万.

2.所得额优惠:100万以下

所得税的法定税率为25% ,但是小微企业可以享受20%的优惠税率,如果所得额没有超过100万,可以享受所得额25%的减征.

企业所得税=所得额*25%*20%=100*25%*20%=5万.

3.所得额优惠:100-300万

如果所得额超过100万,但没有超过300万,100-300的所得额可以享受50%的减征,100万以下和第二步一样享受25%的减征,举例所得额为120万.

企业所得税=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7万.

4.优惠期限:3年

5.享受条件

想要享受企业所得税优惠还有三个条件:企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万.

6.季度预缴

企业所得税按季度预缴,季度预缴的时候,也可以直接享受企业所得税优惠,也就是说季度应纳税所得额超过100万,但不超过300的时候,可以直接享受100部分25%的减征,100以上-300以下的可以享受50的减征,同时税率为20%

7.年末清缴多退少补

企业所得税季度先预缴,到了年末再清缴,例如1-3季度超过了100万,已经预缴了企业所得税,但是4季度汇算的时候为亏损,则预缴的部分可以去税局申请退还,反之,需要补缴企业所得税.

结合上文我们不难看出小微企业所得税优惠税率,年纳税所得额不超100万税率是20%,超过100万到300万部分税率是15%,超过300万税率25%,相信各位财务工作人员以后遇到此类问题都不会再有疑问,其他相关内容可以收藏查看资讯栏目!

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