下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？的相关会计知识，这篇企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？的相关账务处理技巧。

　　企业收到劳务费发票的账务处理

　　企业收到劳务费发票，相应账务处理如下：

　　1、借:增值税金及附加

　　贷:银行存款

　　或者

　　借:增值税金及附加

　　贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

　　或者

　　借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

　　贷:银行存款或库存现金期末结转:

　　借:本年利润

　　贷:主营业务税金及附加

　　2、若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：

　　借:应收账款—XX(总包方名称)

　　贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

　　计提工资时：

　　借:主营业务成本

　　贷:应付职工薪酬—应付工资

　　收到的劳务发票，应当计入哪个科目

　　假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：

　　借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

　　贷：银行存款/库存现金

　　注：劳务发票是可以进行税前扣除的。

　　知识拓展：劳务发票含义

　　劳务发票指的是服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。个人可以凭借发票到支付单位领取相应报酬，而单位到税务机关开具劳务发票，实际上是帮付出劳务的个人来开票，因此付出劳务而收到报酬的个人仍然是纳税义务人。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业收到劳务费发票的账务处理，怎么做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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