公司报销客户的差旅费怎么做账?
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公司报销客户的差旅费怎么做账?
答:1、有两种解决方案.一是将上述费用直接计入招待费科目.二是由对方按项目的总支出出具劳务费发票,然后再管理费用中列支.
2、对方的住宿费不能计入公司的差旅费,只能计入招待费科目.
3、对方的住宿费可以报销,但是只能计入招待费.
分析:
差旅费核算的内容:用于核算本单位员工出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.
根据《企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.有关的支出是指与取得收入直接相关的支出.合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.
因此,企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用,如果符合业务招待费范畴的,相关支出可以在业务招待费中列支.
关于企业发生的差旅费,还可以计入哪些会计科目?
对于差旅费的账务处理,会计准则并无具体规定,仅在会计科目"管理费用"的使用说明时提到一点.根据差旅费报销人员性质不一样,按照会计原则,实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目:
1、管理费用--差旅费:主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用.
2、销售费用(营业费用)--差旅费:主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费.
但是,对于一些特殊情况的差旅费,需要分析后,遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目.
1、可能计入"制造费用"
比如,制造型企业产品加工过程中,有一个环节需要委外加工,但是企业又不放心受托加工方的质量控制,决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制.
2、可能计入"在建工程"
企业基建部门为施工建设而发生的差旅费.
3、可能计入"研发支出"
企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费.
4、可能计入"业务宣传费"
比如,企业承担了消费者往返公司的差旅费等.在这一过程中,企业目的就是为了宣传,实际作用也是宣传,因此该活动发生的费用应计入"业务宣传费".
5、可能计入"业务招待费"
比如,企业为维护客情关系而承担了客户到企业的差旅费的.
6、可能计入"董事会经费"
比如,企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费.
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