代开专票缴纳的增值税怎么做账?
会计实务48
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代开专票缴纳的增值税怎么做账?
一、小规模纳税人的处理:
1、代 开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、一般纳税人:
1、代开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
代开专票缴纳的增值税怎么做账?上文小编简单介绍了这个内容是如何处理的,首先要确认是什么纳税人,在根据情况的不同做不同的会计分录!
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