专用发票金额比付款金额多进项税怎么记
会计实务22
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专用发票金额比付款金额多进项税怎么记?
答:
增值税是凭票抵扣不论实际付款多少
如实际付款少于开票金额,商业折扣冲购货成本,现金折扣冲财务费用
【相关问题】:
收到一份增值税专用发票,其金额大于实际付款金额,进项税可否依发票税额全额抵扣,还是按实际付款金额抵扣进项?
答:
按发票税额金额抵扣。发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理。分录为:
借;原材料(库存商品)[发票价款}
借;应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷;银行存款(现金)[实际付款金额]
贷;应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]
假定对方明确表示不再收取,计入营业外收入
借;原材料(库存商品)[发票价款}
借;应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷;银行存款(现金)[实际付款金额]
贷;营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]
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