已经计提教育经费可以转回吗?
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已经计提教育经费可以转回吗?
答：根据新会计准则下的规定，根据新的企业所得税税法的规定，企业不需再计提职工教育经费，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定：
“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，原已计提的不得冲销，原余下的金额可结转下年继续使用!
所以，多计提的教育经费在下个月直接缴纳，不需要做冲回冲销的分录。
计提教育经费会计分录怎么处理?
如题所述，按照现行财税规定，职工教育经费无需计提，发生时据实列支。如果超出税收相关规定比例(前者为工资总额的2%，后者为工资总额的2.5%)，超出部分应予调增应纳所得税额。
实际发生职工教育费用时，分录为：
借：管理费用-职工教育经费
贷：库存现金 / 银行存款 等
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