下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：进项负数发票怎么做账务处理?的相关会计知识，这篇进项负数发票怎么做账务处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中进项负数发票怎么做账务处理?的相关账务处理技巧。

进项负数发票怎么做账务处理?

答：在原进项发票收到时

借：库存商品或原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借：应付帐款或银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

收到的红字发票需要认证吗?

取得的红字增值税发票是不需要认证的。这里又要分几种情况处理红票：

1.如果你是红票对应的原票没有认证过，对方给你开具的红票的话，你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可，重新索要发票。

2.如果是由于退货等取得的红票，那么在申请开具红票时，你就相应的做进项税转出处理了，等红票拿到后，直接附到凭证后即可。

根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)的规定：“红字专用发票暂不报送税务机关认证。”

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