下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：少计提企业所得税应该怎么做账？的相关会计知识，这篇少计提企业所得税应该怎么做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中少计提企业所得税应该怎么做账？的相关账务处理技巧。

少计提企业所得税应该怎么做账?

一、还没有进行企业所得税的年度汇算,又不需要审计,你可以直接修改上年度的计提凭证,电算化要反结账,凭证拆本,相关科目帐页重打.

二、既然没有以前年度损益调整科目,那你就计入本年度的所得税科目,金额很小,根据重要性原则,这明显不重要,计入当年并不影响当年财务成果的体现.

三、现在还没有进行2013年的企业所得税汇算清缴,到时候很可能还会有调整,所以建议你现在不进行调整,汇算后一并调整.

计提企业所得税的会计分录?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

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以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的少计提企业所得税应该怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习少计提企业所得税应该怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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