初装费递延收入如何申报所得税?
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初装费递延收入如何申报所得税?
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额
递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额
递延所得税 定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.
合理避税的途径是有很多种的,需要根据不同的情况做相应的税务筹划,达到合理避税的目的.
八场景节税方案:工资个税型、劳务收入型、O2O平台型、投资收益型、利润分红型、增值税型、社会保险型、采购中心型
案例分析:13.12.23甲公司向乙公司销售B产品100件,单位售价13,单位成本7,乙公司收到货物4个月有质量问题可以退货,甲公司无法估计退货率.截至2013年财务报表报出之前,未发生退货,截至退货期满,退了20件,问甲公司因销售B产品于2013年度确认的递延所得税费用为多少?
答:会计上不确认收入,但是税法上要确认收入,应交所得税增加,
借:所得税费用 0
递延所得税资产 ( 13-7)*25%=1.5
贷:应交税费--应交所得税 1.5
退货期满
借所得税费用 1.5
贷:递延所得税资产 1.5
追问:所得税费用=应纳税所得额*税率应纳税所得额不是6吗,那所得税费用不就应该是6*税率=1.5吗,
还有为什么确认递延所得税资产而不是负债,
根据"资产账面>计税基础确认递延所得税负债……"这个规则怎么确认
追答:账面价值是0,计税基础是6,账面价值小于计税基础确认递延所得税资产
所得税费用是用会计利润*税率,
递延所得税的确认我是这样理解的,对于该事项是否会导致未来应交所得税的变化,导致增加的确认为负债,导致减少的确认为资产,这个是相对月所得税而言的
初装费递延收入如何申报所得税?综上所述,你对此是否有了一定的了解呢?如有其它疑问,别忘了会计学习资料官网上可以进行线上咨询哟!
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