收回税务机关滞纳金怎么入账?
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收回税务机关滞纳金怎么入账
单位缴纳的滞纳金计入营业外支出科目。滞纳金是按照相关规定的滞纳比例计算的,一年按365天计算。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第(四)项规定:在计算应纳税所得额时,各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得扣除。《企业所得税暂行条例实施细则》第二十七条规定:《条例》第七条第(四)项所称的各种税收的滞纳金、罚金和罚款,是指纳税人违反税收法规,被处以的滞纳金、罚金和罚款,以及除前款所称违法经营罚款之外的各种罚款。据此,税务机关对查补的税款若属于上述“税金”的范围,计算应纳税所得额时准予扣除,但各项税收的滞纳金、罚金和罚款则不得扣除。
单位是有限公司,所属期2015年6月的税没有清缴,有滞纳金,滞纳金应如何入账。
案例:
企业汇算清缴时,企业所得税要补税,应如何入账?
借:应交税费——xx税
营业外支出
贷:银行存款
2014年度汇算清缴部分分录:
计提:借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应补交所得税
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳时:借:应交税金——所得税
贷:银行存款
税务稽查补缴增值税还有罚款和滞纳金,怎么入账?
补交增值税分录:
借:以前年度损益调整 贷:应交增值税-未交增值税/所得税
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
借:应交增值税-未交增值税/所得税 贷:银行存款补
交罚金分录:罚款是属于今年的所以直接做分录:
借:营业外支出-罚款 贷:银行存款
会计学习资料整理的收回税务机关滞纳金怎么入账
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