失控发票和异常抵扣发票的区别?
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失控发票和异常抵扣发票的区别?
增值税专用每月不去抄报税,税务部门就会视同为失控.
处理方法:
根据《国家税务总局关于建立增值税失控快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号)规定:"一、基本内容
……在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能,即:通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控数据进行自动比对,发现属于失控的抵扣联(该类称为'认证时失控');通过每天新增的失控数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控的抵扣联(该类称为'认证后失控')."
国税函[2008]607号规定:在税务机关按非正常户登记失控增值税专用(以下简称失控)后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税.购买方主管税务机关对认证发现的失控,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.
要对发生的销售到主管税务局申报并缴纳税款,否则购买方不能抵扣该增值税进项税额.
注意事项:
受票单位往往不知道收到的是失控票,因为是真票,所以能够通过认证从而抵缴了当期的销项税.只有出票方出了问题,才会找到受票方.现在每月实行抄报税就是为了堵塞失控.
一般纳税人取得异常凭证要怎么处理?
一、一般纳税人取得异常凭证后税务机关会怎么处理? 一般纳税人取得的异常扣税凭证按不同情形区分处理:
1、一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;
2、已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;
3、已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的.
4、经核实,符合现行进项税额抵扣或出口退税相关的,企业可继续申报抵扣,或解除并继续办理出口退税.
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