下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：固定资产进项税额抵扣如何计算?的相关会计知识，这篇固定资产进项税额抵扣如何计算?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中固定资产进项税额抵扣如何计算?的相关账务处理技巧。

固定资产进项税额抵扣如何计算?

适用一般计税方法的试点纳税人，如：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

营改增进项税额抵扣的注意事项：

一.营改增后，公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目，也用于一般计税的新项目。

二.国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第15号规定，适用一般计税方法的试点纳税人，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%.取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

三.根据财税(2016)36号文件，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服 务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的。

四.营改增以后，一般纳税人的餐饮企业如何抵扣进项税额。餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。

待抵扣进项税额转出的分录怎么做?

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时(收到增值税税单)

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

看到上面的文章，大家都知道固定资产进项税额抵扣如何计算了吧，按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的，大家在上缴税收的时候，一定要先弄明白哦!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的固定资产进项税额抵扣如何计算?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习固定资产进项税额抵扣如何计算?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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