暂估入库商品作暂估冲红处理如何做?
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暂估入库商品作暂估冲红处理如何做?
冲暂估就按照原分录红字冲就行了
1.正常进货,当月认证当月抵扣发票,做购进,
借:库存商品
应缴税费——增值税(进项税额)
贷:应付账款
2.购进的数量金额都大于销售出的,是不正常的,长期下去你的货物没地放了,也没那么多资金压,除非是刚开始经营。经营一段时间后,进销应该是平衡的。售价应高于进价,或者厂家有返利。刚开始缴不着税,当累计毛利超过库存时,就交税了。
3.暂估入库一般是防止期末出现库存负数,你们销的少,进的多,不需要估价入库。如果按你讲的暂估入库,月末就做:
借:库存商品
贷:应付账款
次月初红冲,用负数做和估价相同的分录。
暂估入库的税务风险有哪些?
暂估入账的在当年取得发票的,把暂估反方向冲红,重新按发票金额做分录,已经结转成本的要调整。
如果到次年在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整,以防止企业滥用暂估入账。
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