本篇内部损益的所得税处理如何做?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇内部损益的所得税处理如何做?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中内部损益的所得税处理如何做?的相关避税技巧。

内部损益的所得税处理如何做?

企业在编制合并财务报表时，按照合并报表的编制原则，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。因此，对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债表中列示的价值与其在所属的企业个别资产负债表中的价值会不同，并进而可能产生与有关资产、负债所属个别纳税主体计税基础的不同，从合并财务报表作为一个完整经济主体的角度，应当确认该暂时性差异的所得税影响。

此时其核算原理如下：

从税法的角度考虑，税法上是认可该内部交易的，其计税基础等于按照该交易资产内部售价为基础计算的价值;但是从合并报表的角度考虑，应抵销该内部交易，其账面价值等于该交易资产抵销后的金额，即按照交易资产的原成本计算的账面价值，此时二者可能会产生差额，这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所得税比较，确定合并报表中应该编制调整抵销分录中的递延所得税金额。

未实现内部交易损益是什么?

对于采用权益法或者是成本法进行核算的时候，是会存在母公司将商品销售给子公司或是子公司将商品销售给母公司的会计处理的。对于这种交易，就是属于内部交易的，只有等这批商品销售给集团外的第三方的时候，才是视同销售已经实现了。如果没有销售的话，就是未实现的内部交易损益的。

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