业务招待费取得的专票怎么做分录?
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业务招待费取得的专票怎么做分录?
先认证抵扣,然后进项转出.不然会成为滞留票本被查,一般情况下是招待费不能取得专票的!
业务招待费会计分录
企业的业务招待费,一般通过管理费用或销售费用核算,分录为:
借:管理费用或销售费用--业务招待费
贷:现金
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,其超标扣除是许多企业面临的问题,也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目.业务招待费的税前扣除标准,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
企业如果不能对业务招待费进行正确的税前扣除,不仅可能增加企业的纳税负担,还可能增加企业汇算清缴时的工作量.因此,对于业务招待费的正确列支,应引起企业财务人员的高度重视.
已认证的招待费如何处理?
招待费的进项税是不允许抵扣的,认证后,可以在下月增值税申报时从进项税中转出即可.账务处理也是.
借:管理费用-招待费
贷:应交税费-增值税(进项税转出)
(注:也可以就是在应交税费-增值税(进项税)的贷方)
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