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增值税专用发票没抵扣直接做账了该如何处理？

答：企业在取得增值税专用发票时，由于使用商品使用在不能丢的项目上，不能抵扣，但可以认证，认证以后做进行税额转出即可。

当月未认证的发票的会计分录：

借：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

发票在下个月认证了的会计分录：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

一般情况下，如果是因为某些客观原因造成的，经主管税务机关审核、逐级上报、稽核比对扣税凭证无误后，还是允许纳税人继续抵扣其进项税额。

过程中必须确保：

1、报送资料齐全；

2、交易真实发生，“票、货、款”三流一致；

3、造成逾期的属于客观原因；

4、第三方证明/时间具有逻辑性、资料信息一致；

5、增值税扣税凭证复印件与原件一致。

看完了会计学习资料的上述分析，关于增值税专用发票没抵扣直接做账了的处理方法，相信您现在应该也有一定的了解了。在您每天关注本网站的同时，不要忘记关注会计情报局微信订阅号。

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