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进项借方有余额是期末留抵额吗?

期末留抵一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，贷记本账户。

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期末留抵分录怎么做?

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

1.进项税

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)600

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

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