本篇​税额四舍五入的差额计入什么费用的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​税额四舍五入的差额计入什么费用中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​税额四舍五入的差额计入什么费用的相关避税技巧。

税额四舍五入的差额计入什么费用

可以记营业外收支

一、一般纳税人的会计处理

1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

二、小规模纳税人的会计处理

1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

进项税额本年累计数怎么填

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)规定:

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称"申报表主表")第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本年累计"和第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"栏次停止使用,不再填报数据.

2016年27号公告发布前,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在27公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中.

增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表.

新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色,浅绿色适用于增值税A类企业,米黄色适用于增值税B类企业.三个附表则统一为白色.

新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)从1996年1月1日起启用.在没有认定增税A类企业之前,所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表.

纳税申报表由市局统一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表.各分局在使用新表的过程中如有问题,请及时报告市局征管处.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​税额四舍五入的差额计入什么费用的相关避税资料，如果您在学习​税额四舍五入的差额计入什么费用的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 6月实施的新政有哪些？

· 营改增后机械租赁费的税率是多少

· 商业企业用积分购物如何做账？

· ?怎么查上报汇总是否成功

· 自查补缴增值税账务处理?

· 个人所得税作废后可以重新填报吗

· ?进项税为什么记借方

· 长期投资算资产类吗

· 软件公司购入用于出售的软件分录

· 开出转账支票登记银行存款日记账的步骤有哪些

· 折旧率如何计算

· 采用平行结转分步法的范围是怎样的?

· 黑龙江2019年中级职称该考试时间如何安排?

· 车辆租赁费发票税率是多少

· 结构性存款持有收益缴纳增值税吗