普票怎样填增值税报表
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普票怎样填增值税报表
《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》填表说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报.纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的,也使用本表.
1、本表"税款所属时间"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
2、本表"纳税人识别号"栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码.
3、本表"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称.
4、本表第1项"(一)应征增值税货物及劳务不含税销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额.
"本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和(对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业,只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和,下同)."征收率"栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率.
5、本表第2项"其中:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"栏数据,填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额.
"本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率.
6、本表第3项"税控器具开具的普通发票不含税销售额"栏数据,填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
"征收率"栏数据,填写主管税务机关确定的适用征收率.
7、本表第4项"销售使用过的固定资产销售额"栏数据,填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额(包括超过原值的应按照3%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额).
8、"本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和."征收率"栏数据,填写销售使用过的固定资产的适用征收率.
9、本表第6项"免税货物及劳务销售额"栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额,包括符合条件,经税务机关批准的免税固定资产的销售额.
"本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
10、本表第8项"其中:出口免税货物销售额"栏数据,填写纳税人本期出口免税货物的销售额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.出口征税货物销售额在第(一)部分填报.
11、本表第10项"本期应纳税额"栏数据,填写纳税人本期应缴纳的增值税税额.
10=1×征收率+4×征收率.
12、本表第11项"本期应纳税额减征额"栏数据,填写纳税人本期按税法规定减征的应纳税额."本年累计"栏数据,应为年度内各月数之和.
13、本表第13项"本期预缴税额"栏数据,是指纳税人本期实际预缴的增值税额,不包括:
1、本期缴纳上期应纳税额;2、补缴欠税;3、查补入库税款.
该栏一般为"0".
增值税补充申报表如何填?
在填《增值税纳税申报表附表一》时发票分数按照实际填写份数填写(包括红字发票份数),不应填写《增值税纳税申报表附表二》,填写销售额时应按照红字发票的销售额抵减当月销项税额后的数填写即可,而你公司开的红字发票《增值税纳税申报表附表二》是填写增值税进项税额的.
这样可以么,应该是销项税额应该在《增值税纳税申报表附表一》中反映填列.
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