本篇​支付联合体工程质保金怎么记账的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​支付联合体工程质保金怎么记账中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​支付联合体工程质保金怎么记账的相关避税技巧。

支付联合体工程质保金怎么记账

建筑企业提前开具了发票

(1)2019年12月31日结算时即发生纳税义务

借:合同结算-收入结转 300

贷:主营业务收入 300

借:应交税费-待转销项税额 27

贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 27

2019年年末报表列示,「其他非流动资产」项目列示327万元.

(2)2021年12月31日质量缺陷期满,未发生质量缺陷

借:应收账款 327

贷:合同结算-价款结算 300

应交税费-待转销项税额 27

(3)2022年6月30日实际收回时

借:银行存款 327

贷:应收账款 327

情形二:建筑企业未提前开具发票

(1)2019年12月31日结算时未发生纳税义务

借:合同结算-收入结转 300

贷:主营业务收入 300

2019年年末报表列示,「其他非流动资产」项目列示300万元.

(2)2021年12月31日质量缺陷期满,未发生质量缺陷

借:应收账款 327

贷:合同结算-价款结算 300

应交税费-待转销项税额 27

(3)2022年6月30日实际收回时

借:银行存款 327

贷:应收账款 327

借:应交税费-待转销项税额 27

贷: 应交税费-应交增值税(销项税额) 27

支付工程质保金的税务问题

根据行业惯例,工程项目结束以后,发包方(包括业主和总包方,下同)通常要扣留承包方工程造价一定比例的质保金,具体的相关规定可以参见《住建部 财政部印发建设工程质量保证金管理办法的通知》和《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释(二)》第九条.

增值税方面,根据国家税务总局公告2016年第69号的规定,纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间.

也就是说,质保金只要没有提前开票,它是在实际收到时才发生纳税义务,而且是,收到多少,发生多少的纳税义务.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​支付联合体工程质保金怎么记账的相关避税资料，如果您在学习​支付联合体工程质保金怎么记账的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 上月的损益科目有误本月调整应该怎么处理？

· 交付后土增税还需要预缴吗?

· 视同销售的行为有都有哪些内容?

· 出口企业不予抵扣的进项税额什么时间记帐？

· 房屋租赁发票在哪里开?开票流程是什么

· 用友t3如何更改期初余额

· 库存货品短缺会计分录怎么写？

· 纳税人购进国内旅客运输服务是否都可以抵扣？

· 餐饮业盘点库存原料的会计分录

· 主营业务成本里面包括人工费用吗

· 按实际结算的合同怎么交印花税

· 会计的几种折旧方法

· ?实际验收入库是算计划成本吗

· ?所得税费用为什么要减去递延资产

· 公司刷pos机的1分钱怎么入帐

· 免抵退不得抵扣的进项税额计算公式

· 财政总预算会计存款账户包括

· 租车接送职工进项税能否抵扣