应缴纳的增值税怎么计算
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应缴纳的增值税怎么计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
上面说增值税是实行的"价外税",什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的.比如:
你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元.
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收.这1700元增值税对你公司来说就是"进项税".a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家.所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款.
如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:
你公司向a公司购进100件货物时,分录:
借:原材料 10000
应交税费--应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款--a公司 11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为"应交税金",因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣.
你公司向b公司销售80件甲产品时,分录:
借:应收账款--b公司 17550
贷:主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税(销项税额)2550
分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂"应交税金",因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收.
销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收.
怎么计算应交多少增值税
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额.
销项税额=不含税销售额*适用税率.
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率).
销售额=全部价款+价外费用(如销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等).
不属于销售额的有:收取的增值税;代收代缴的消费税;代收符合条件的政府性基金或行政事业性收费;代收保险费、车辆购置税和车辆牌照费.
特殊销售方式下销售额的确定:1.商业折扣销售额和折扣额在同一张发票上的"金额"栏分别注明的,按折扣后的销售额计税;将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.
以旧换新一般货物:按新货物的同期销售价格确定销售额,不扣减旧货物的收购价格;金银首饰:应按照销售方"实际收取"的"不含增值税"的价款征收增值税.
还本销售,还本销售的销售额就是货物的销售价格,不能扣除还本支出.
以物易物,双方均应作购销处理,以各自发出的货物计算销项税额,以各自收到的货物计算进项税额.
包装物租金:属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税款.
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