进项大于销项的风险
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进项大于销项的风险
进项和销项是什么意思
一、进项:财务管理常用名词,具体含义可以概括为以下三个方面:
收入名称:指能够带来经济收入的具体活动的称谓.
收入类别:指能够带来经济收入的活动的类别.
收入数量:指通过劳动或投资得到的具体金钱数量.
二、销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.属于财务过程中的一个环节.
销项税额分为含税、不含税两种.
进项大于销项的风险
税务会把你列为稽查重点.许多税务对一般纳税人交税多少都有个不成文的底线,1.5%~3%不等,如果年内不能达到他们的底线,就会列为重点关注户,税务稽查时第一个就是你.虽然他们也会说是随机的,其实不然.
如果你们都是真实的,不怕查噢.如果查出有偷税漏税行为,不但要限期补交,还要罚款.
年末进项大于销项怎么处理?
先看看你的税负率是多少,在确定是缴税还是留抵.
如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;
如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额.
进项税大于销项税时怎么做账务处理?
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
年末进项大于销项如何结转?
如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;
如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额
例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.
则无需做以下分录:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0
贷:应交税费-未交增值税0
即,进项税额大于销项税额,为留抵税额,月末无需做账务处理.
销项大于进项怎么结转?
当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税;
月末,如果销项税额大于进项税额.
例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税金20万.
则需做以下分录:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万
贷:应交税费-未交增值税20万
扩展资料:
一、准予从销项税额中抵扣的进项税额
1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.
2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额.
3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和10%的扣除率计算.
4、对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依10%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额.
5、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的,根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额,依10%的扣除率计算进项税额予以扣除.
二、销项税额计算公式
当期销项税额=当期销售额×适用税率
例如:某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材,出厂价格为1000万元人民币(不含税),增值税适用税率为16%,
该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为:
销项税额=1000万元×16%=160万元
此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
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