下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：购买方已抵扣开红字信息表怎么做账的相关会计知识，这篇购买方已抵扣开红字信息表怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中购买方已抵扣开红字信息表怎么做账的相关账务处理技巧。

购买方已抵扣开红字信息表怎么做账

答：已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

冲红发票会计分录如何做

1、红字

借：应收账款 退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷：以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整 (余额)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的购买方已抵扣开红字信息表怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习购买方已抵扣开红字信息表怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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